遺產(chǎn)稅試點傳聞不斷，大額壽險保單頻出

　　一個遲遲未開征的稅種引發(fā)了人們的種種猜想，也讓越來越多的有錢人開始嘗試通過大額人壽保險未雨綢繆。

　　近日，央視報道稱，深圳將出臺遺產(chǎn)稅試點方案。此前幾天，信誠人壽北京分公司簽下一張兩億元的保單，這是目前所了解到的中國壽險業(yè)最大的一張個人終身壽險保單。從世界通行的慣例來看，列明指定受益人的人壽保險都是規(guī)避遺產(chǎn)稅的一大選擇。

　　而在今年2月5日，國務院批轉(zhuǎn)的《關于深化收入分配制度改革的若干意見》中提到，“研究在適當時期開征遺產(chǎn)稅問題”。

　　記者從接近國家稅務總局的人士處獲悉，對遺產(chǎn)稅，國家稅務總局還沒有消息，深圳暫時還不會進行試點。

　　大額保單為避稅?

　　就像懸在頭上的一把劍，最近幾年，一些先富起來的人已經(jīng)在考慮遺產(chǎn)稅問題。

　　國內(nèi)一家大型保險公司的中層管理人員告訴中國青年報記者，遺產(chǎn)稅是世界上很多發(fā)達國家都在征收的一個稅種。我國這些年經(jīng)濟發(fā)展速度很快，富裕人數(shù)上升得也很快，這個群體中的很多人都對國家開征遺產(chǎn)稅的問題頗為擔心，他們覺得，遺產(chǎn)稅可能是遲早會征收的稅種。

　　事實上，自2005年以來，有關遺產(chǎn)稅的爭論一直沒有停止過，每隔一段時間就會被討論一番。

　　在數(shù)次的討論中，兩個相反的例子開始進入富裕人群的視野。

　　這兩個例子都來自臺灣地區(qū)。曾經(jīng)的臺灣首富蔡萬霖就利用大額壽險成功規(guī)避了巨額遺產(chǎn)稅。2004年，蔡萬霖去世，留下超過46億美元的遺產(chǎn)。按照臺灣地區(qū)的遺產(chǎn)稅規(guī)定，蔡萬霖的繼承人需要繳納的遺產(chǎn)稅高達782億新臺幣，但實際其繼承人只繳納了5億元新臺幣的遺產(chǎn)稅，原因就在于蔡萬霖在去世之前購買了價值數(shù)十億新臺幣的人壽保險。

　　相反的例子來自王永慶。作為臺塑集團的創(chuàng)辦人，王永慶去世后，稅務部門核定其繼承人須繳遺產(chǎn)稅119億元新臺幣。這讓其繼承人頗為為難。最終，其12名繼承人通過“質(zhì)押股票”或“借款”等方式才湊夠了稅款，從而拿到遺產(chǎn)。

　　這兩個例子讓內(nèi)地那些先富起來的人開始思考，怎么可以最小的代價順利實現(xiàn)財富的傳承。

　　“從國外的經(jīng)驗來看，規(guī)避遺產(chǎn)稅的好方法就是購買大額壽險。”上述保險公司中層管理人員告訴記者，這幾年，在我國壽險市場上，大額保單不斷增加，保額也在不斷攀高。

　　幾年中，壽險保單保額不斷刷新，從幾十萬元到幾百萬元到幾千萬元，2011年，太平人壽拿下一張9000萬元保額的壽險保單，其后，平安人壽[微博]簽下一張高達1億元的保單。到了今年，信誠人壽北京分公司將這一紀錄刷新為兩億元。

　　據(jù)信誠人壽的工作人員介紹，這位購買了兩億保額的客戶每年需要交保費1450萬元，交費期10年。“對這個客戶而言，這張保險單就是其資產(chǎn)傳承的一部分，至于是不是有了規(guī)避遺產(chǎn)稅的打算，無法判斷�，F(xiàn)在很多富人都在考慮資產(chǎn)傳承，他們會購買大額壽險來實現(xiàn)資產(chǎn)的傳承。”

　　平安保險的一位工作人員告訴記者，目前大額保單確實在增多。這些大額保單客戶，很多是為自己和家人做保障，購買的保險產(chǎn)品主要是保障性產(chǎn)品。真正涉及財富傳承的，可能每年需要投入幾百萬元保費，并指定受益人。

　　平安保險提供的數(shù)據(jù)顯示，今年1～5月，平安人壽保費同比增長10.5%，平安人壽深圳分公司今年1～5月的保費同比增長達到16.2%。

　　值得注意的是，每一次有關遺產(chǎn)稅的傳聞出現(xiàn)后，保險公司都會迎來一波大額壽險保單的客戶。今年年初，市場傳聞深圳將試點遺產(chǎn)稅，很快，在南京、東莞、常州、唐山等城市就紛紛出現(xiàn)保額高達數(shù)千萬元的壽險保單。今年5月底，市場再次傳聞深圳將試點遺產(chǎn)稅，武漢、沈陽等城市的大額壽險保單緊隨而來。

　　在記者采訪的數(shù)位保險公司工作人員看來，近幾年，全國各地的企業(yè)家等富裕人群越來越重視自己艱苦創(chuàng)業(yè)積累的財富安全問題，他們在尋找一種好的方式實現(xiàn)資產(chǎn)的傳承，同時面對未來可能開征的遺產(chǎn)稅，他們也在做著未雨綢繆的安排。從目前看，購買大額壽險是這些人群的重要選擇。

　　存在63年未開征的遺產(chǎn)稅

　　富裕人群的擔心并非沒有道理。

　　在我國的稅收體系中，遺產(chǎn)稅是一個已經(jīng)存在了63年的稅種。

　　1950年，《全國稅政實施要則》就將遺產(chǎn)稅作為擬開征的稅種之一，但并未落實。在此之后，我國多次提及遺產(chǎn)稅的問題，但一直沒能真正落實。

　　1994年，我國進行稅制改革，遺產(chǎn)稅再次被列入方案，不過依然沒能開征。

　　1996年，全國人大批準《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“九五”計劃和2010年遠景目標綱要》，提出要“逐步開征遺產(chǎn)稅與贈與稅”。

　　1997年，黨的十五大報告中提出“調(diào)節(jié)過高稅收，完善個人所得稅，開征遺產(chǎn)稅等新稅種”。

　　2004年，《遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》沒有通過。

　　從2012年至今，有關遺產(chǎn)稅的討論越來越多。2012年11月底，深圳市委常委、統(tǒng)戰(zhàn)部部長張思平在第十屆中國改革論壇上發(fā)言，透露深圳市在收入分配方面的十大改革思路，其最后一條就是調(diào)節(jié)高收入，“如果國家要搞試點，深圳可以試點遺產(chǎn)稅”。

　　3個月之后，國務院批轉(zhuǎn)《關于深化收入分配制度改革的若干意見》 ，提出“研究在適當時期開征遺產(chǎn)稅問題”。

　　今年3月2日，北京師范大學中國收入分配研究院發(fā)布報告，稱中國已基本具備征收遺產(chǎn)稅的條件，并建議將500萬元作為遺產(chǎn)稅起征點。

　　從2012年年底至今，地方、中央、研究機構(gòu)對遺產(chǎn)稅的表態(tài)讓很多人覺得，這將是一個無法回避的問題。在深圳，一度出現(xiàn)富裕人群買保險及過戶房產(chǎn)、汽車的熱潮。

　　支持開征遺產(chǎn)稅的觀點認為，我國目前貧富差距越拉越大，遺產(chǎn)稅是縮小收入分配差距、促進社會公平的重要手段。而反對的意見則擔心，遺產(chǎn)稅的開征會導致財富的轉(zhuǎn)移。

　　事實上，遺產(chǎn)稅在我國存在63年而一直未能開征，一個重要的原因就是存在大量暫時無法突破的障礙。

　　中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇告訴中國青年報記者，遺產(chǎn)稅存在的理由無非是促進社會公平。但遺產(chǎn)稅開征也要面臨新的不公平問題。特別是在當前的中國，如何保證同樣的遺產(chǎn)享受同樣的稅收待遇，需要突破一系列障礙。在個人收入監(jiān)控制度還很不健全的條件下，創(chuàng)造征收遺產(chǎn)稅的公平環(huán)境，無疑有較大的難度。由于存在大量不易監(jiān)控的財產(chǎn)，遺產(chǎn)稅很難解決所得稅留下的問題。

　　“此外，對于遺產(chǎn)稅制設計還沒有統(tǒng)一意見，哪些遺產(chǎn)應列入征稅范圍，哪些遺產(chǎn)不列入?這就不僅要考慮稅收征管條件，還要考慮對效率和公平的影響。”楊志勇說，假如繼承的是正常運行的企業(yè)，但繼承人缺少現(xiàn)金，短期內(nèi)變現(xiàn)肯定嚴重影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

　　在楊志勇看來，收入再分配的順利進行需要一整套公共政策工具的配合，遺產(chǎn)稅就是其中之一，遺產(chǎn)稅收入越多，收入再分配的力度就會越大。但遺產(chǎn)稅促進社會公平的作用并不主要體現(xiàn)在遺產(chǎn)稅收入上。開征遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū)多在慈善捐贈和其他公益捐贈等方面有較為寬松的規(guī)定。實際上，開征遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū)所征收到的稅收收入占稅收總收入的比例是較低的。

　　是買大額保險還是投資再生產(chǎn)

　　從全球來看，目前已經(jīng)有114個國家和地區(qū)開征了遺產(chǎn)稅。

　　北京師范大學中國收入分配研究院發(fā)布的報告對開征遺產(chǎn)稅能帶來的稅收收入有過一個估算。2012年中國稅收收入超過10萬億元，按遺產(chǎn)稅收入達稅收總額2%計算，如果開征遺產(chǎn)稅，每年就能收入2000億元。

　　這被認為是縮小收入差距、促進社會公平的一個好辦法。

　　不過，很多專家擔心，如果開征遺產(chǎn)稅，極有可能出現(xiàn)財富轉(zhuǎn)移。

　　中央財經(jīng)大學保險學院院長郝演蘇[微博]認為，2010年以來，我國投資移民的比例上升得很快，如果我國開征遺產(chǎn)稅，會推動更多的人將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外，那將是我國經(jīng)濟的一大損失。不僅如此，還將對我國中等收入人群造成負面影響，使得這個群體難以壯大，從而難以起到社會穩(wěn)定器的作用。

　　事實上，開征遺產(chǎn)稅或遺產(chǎn)稅稅率較高的國家和地區(qū)，與不開征或遺產(chǎn)稅稅率較低的國家和地區(qū)相比，總是會存在這樣的問題，財富會從前者轉(zhuǎn)移到后者。為了改變這種狀況，一些國家和地區(qū)取消了遺產(chǎn)稅。比如香港地區(qū)在2006年取消了遺產(chǎn)稅，新加坡也在2008年取消了這一稅種。

　　2007年，臺灣地區(qū)遺產(chǎn)稅最高邊際稅率50%，當年就流出3億美元資金。2009 年，臺灣地區(qū)將遺產(chǎn)稅的最高邊際稅率由50%調(diào)降為單一稅率10%，結(jié)果當年資產(chǎn)流入就達207億美元。

　　楊志勇告訴記者，如果一個社會流行的觀念是鼓勵個人憑自己的力量創(chuàng)造財富，那么富人也不見得就一定要將財富留給子孫后代。子孫有能力，何愁沒有財富?在這種觀念下，即使遺產(chǎn)稅不存在，也不太可能有太多的因財富差距所致的代際間不公平。如果一個社會有很好的公共服務，窮人家的孩子也有同樣的受教育機會和工作機會，也同樣可以得到充分的社會保障，那么這樣的社會也不太需要遺產(chǎn)稅來調(diào)節(jié)。

　　不過，我國目前還缺少這樣的觀念和社會風氣。這也導致很多富人考慮通過大額壽險的方式規(guī)避可能出現(xiàn)的遺產(chǎn)稅，從而順利實現(xiàn)資產(chǎn)傳承。

　　“不斷出現(xiàn)的高額壽險保單對整個社會造成了很大的負面效應。”郝演蘇說，我國目前正是需要投資再生產(chǎn)、創(chuàng)造就業(yè)、拉動消費的階段，卻把大量資金放入保險的盤子，不論對個人還是對整個社會都是巨大的損失。

　　郝演蘇告訴記者，就像是把錢存入銀行一樣，購買大額壽險并不能帶來大的投資回報，這些錢本應該進入實業(yè)創(chuàng)造更多的財富，現(xiàn)在卻因為對遺產(chǎn)稅的擔心退了出來�，F(xiàn)階段還不能鼓勵大家去購買大額壽險，相反應該鼓勵富裕人群投資再生產(chǎn)，這個問題需要國家通盤考慮。

　　本報北京7月2日電